流动资产包括哪些

标准答案

　　货币资金

　　短期投资

　　应收票据

　　应收股利

　　应收利息

　　应收账款

　　其他应收款

　　预付账款

　　应收补贴款

　　存货

　　待摊费用

　　一般企业包括： 1001 库存现金 1002 银行存款1015 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款 1241 坏账准备 1321 代理业务资产 1401 材料采购 1402 在途物资1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备

　　广义的流动资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。