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计提税金及附加会计分录怎么做

苏晓越2021-05-21 13:32:12

会计分录是会计的灵魂,想要学好会计,首先要学会做会计分录,下面小编为大家提供计提税金及附加会计分录怎么做,希望对大家有所帮助,熟练掌握会计实操的应用。

计提税金及附加会计分录怎么做

计提主营业税金及附加的会计分录

借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

计提营业税金及附加的会计分录

1、当月税金当月计提,即:

借:营业税金及附加——营业税

借:营业税金及附加——城市维护建设税

借:营业税金及附加——教育费附加

借:营业税金及附加——地方教育费附加

贷:应交税费——应交营业税

贷:应交税费——城市维护建设税

贷:应交税费——教育费附加

贷:应交税费——地方教育费附加

次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时:

借:应交税费——应交营业税

借:应交税费——城市维护建设税

借:应交税费——教育费附加

借:应交税费——地方教育费附加

贷:银行存款

2、申报有误!

发票总金额不一定是本月的主营业务收入。

它只能等于或小于主营业务收入,因为,还有不开发票部分的收入。

取得应税收入计提

借:营业税金及附加——营业税

借:营业税金及附加——城市维护建设税

借:营业税金及附加——教育费附加

借:营业税金及附加——地方教育费附加

贷:应交税费——应交营业税

贷:应交税费——城市维护建设税

贷:应交税费——教育费附加

贷:应交税费——地方教育费附加

如果你在购买发票时已缴营业税

借:应交税费——应交营业税

贷:银行存款(库存现金)

待次月上交其他税费时补缴少缴部分

借:应交税费——应交营业税(补缴少缴部分)

借:应交税费——城市维护建设税(按计提数)

借:应交税费——教育费附加(按计提数)

借:应交税费——地方教育费附加(按计提数)

贷:银行存款

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